关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见
作者:法律资料网 时间:2024-06-28 04:54:27 浏览:9420
来源:法律资料网
关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会公告
[2008] 38号
现公布《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》，自2008年9月12日起施行。
二○○八年九月十二日
关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见
为了保证证券投资基金（以下简称“基金”）顺利实施新《企业会计准则》（以下简称“新准则”），我会先后发布了《关于证券投资基金执行〈企业会计准则〉有关衔接事宜的通知》（证监会计字[2007]15号）和《关于证券投资基金执行<企业会计准则>估值业务及份额净值计价有关事项的通知》（证监会计字[2007]21号）等文件。根据近期市场的变化情况和基金管理公司执行新准则中存在的有关公允价值认定和计量方面的问题，现对基金估值业务，特别是长期停牌股票等没有市价的投资品种的估值等问题作进一步规范，并制定本指导意见：
一、基金管理公司应严格按照新准则、我会相关规定和基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种按如下原则进行估值 ：
（一）对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值；估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，应采用最近交易市价确定公允价值。
（二）对存在活跃市场的投资品种，如估值日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25％以上的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化等因素，调整最近交易市价，确定公允价值。
（三）当投资品种不再存在活跃市场，且其潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25％以上的,应采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术，确定投资品种的公允价值。
二、在基金估值过程中，特别是按上述第一条第(二)款或第(三)款的规定进行估值时，基金管理公司应遵循以下原则和程序：
（一）基金管理公司应保证基金估值的公平、合理，特别是应当保证估值未被歪曲以免对基金份额持有人产生不利影响。
（二）基金管理公司应制订健全、有效的估值政策和程序，经基金管理公司管理层批准后实行。估值政策和程序应当明确参与估值流程各方及人员的分工和职责，并明确所有基金投资品种的估值方法，特别是要对按照第一条第（二）款或第（三）款的规定进行估值时所采用的估值模型、假设、参数及其验证机制做出规定。
（三）基金管理公司对投资品种进行估值时应保持估值政策和程序的一贯性。在考虑投资策略的情况下，同一基金管理公司对管理的不同基金持有的同一证券的估值政策、程序及相关的方法应当一致。除非产生需要更新估值政策或程序的情形，已确定的估值政策和程序应当持续适用。为了确保一贯性原则的执行，基金管理公司应当建立相关内控机制。
（四）基金管理公司应定期对估值政策和程序进行评价，在发生了影响估值政策和程序的有效性及适用性的情况后应及时修订估值方法，以保证其持续适用。估值政策和程序的修订建议须经基金管理公司管理层审批后方可实施。基金在采用新投资策略或投资新品种时，应评价现有估值政策和程序的适用性。
（五）基金管理公司在采用估值政策和程序时，应当充分考虑参与估值流程各方及人员的经验、专业胜任能力和独立性，通过建立估值委员会、参考行业协会估值意见、参考独立第三方机构估值数据等一种或多种方式的有效结合，减少或避免估值偏差的发生。
三、基金管理公司应根据法规履行与基金估值相关的披露义务，至少应当在定期报告中披露以下方面信息：估值政策及重大变化，按上述第一条第（二）款或第（三）款规定原则进行估值的，应涉及估值模型、假设、参数、对基金资产净值及当期损益的影响；有关参与估值流程各方及人员的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历的描述；基金经理参与或决定估值的程度；参与估值流程各方之间存在的任何重大利益冲突；已签约的任何定价服务的性质与程度等信息。
基金管理公司由上述第一条第（一）款改用第（二）款或第（三）款规定原则进行估值的，应本着最大限度保护基金份额持有人利益的原则及时进行临时公告。
四、托管银行应根据法律法规要求切实履行估值及净值计算的复核责任。基金管理公司由上述第一条第（一）款改用第（二）或第（三）款规定原则进行估值的，要及时通知托管银行。托管银行要认真核查基金管理公司采用的估值政策和程序。当存有异议时，托管银行有责任要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。
五、基金管理公司由上述第一条第（一）款改用第（二）或第（三）款规定原则进行估值时，导致基金资产净值的变化在0.25％以上的，应聘请会计师事务所进行审核。会计师事务所应对基金管理公司所采用的相关估值模型、假设及参数的适当性发表审核意见并出具报告。
会计师事务所在对基金年度财务报告出具审计报告时，应充分考虑报告期间基金的估值政策及其重大变化，特别是运用上述第一条第（二）款或第（三）款规定原则进行估值的适当性，采用外部信息进行估值的客观性和可靠性程度，以及相关披露的充分性和及时性。
六、中国证券业协会基金估值工作小组应组织业界积极研究适用于上述第一条第（二）款或第（三）款规定的估值方法，供基金管理公司参考使用，但基金管理公司不能因此免除其相关估值责任。基金管理公司采用其他估值方法的，应在定期报告中披露采用理由和该方法与行业普遍采用的估值方法的差异。
七、会计准则如对证券投资基金会计核算和估值另有新的具体规定时，中国证券业协会基金估值工作小组应及时指导基金管理公司修订估值方法。
上海市燃油车辆排污费征收办法
上海市人民政府
上海市燃油车辆排污费征收办法
上海市人民政府
第一条 （目的和依据）
为了防治燃油车辆废气污染，保护环境，根据《中华人民共和国大气污染防治法》、《上海市环境保护条例》的有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 （征收范围）
凡在本市范围内购置、使用燃油车辆的单位和个人，应当按照本办法的规定缴纳燃油车辆排污费。
前款所称的燃油车辆包括助动自行车和在本市缴纳公路养路费的摩托车、汽车（以下称摩托车、汽车）。
第三条 （征收部门）
上海市环境保护局（以下简称市环保局）负责本市燃油车辆排污费的征收工作。
市环保局可以委托市税务部门对助动自行车征收燃油车辆排污费，委托市公路管理部门对摩托车、汽车征收燃油车辆排污费。
第四条 （收费标准）
燃油车辆排污费按下列标准计征：
（一）助动自行车每辆每年50元；
（二）摩托车每辆每年60元；
（三）小型汽车每辆每年100元；
（四）大型汽车每辆每年150元。
单位和个人当年购置、使用燃油车辆不满半年的，燃油车辆排污费按半年计征；满半年不满1年的按1年计征。
第五条 （缴费办法）
助动自行车的燃油车辆排污费在缴纳车船使用税的同时缴纳；摩托车、汽车的燃油车辆排污费在缴纳公路养路费的同时缴纳。
第六条 （缴费不予退还的情形）
缴纳燃油车辆排污费后当年发生燃油车辆转让、报废等情形的，已缴纳的费用不予退还。
第七条 （免予缴费的情形）
已采取经市环保局认可的排污防治措施的汽车，可以免予缴纳燃油车辆排污费。
第八条 （收费票据）
征收燃油车辆排污费，应当开具由市财政局统一监制的行政事业性收费收据。
第九条 （征收费用的解缴）
征收的燃油车辆排污费应当按季度全额解缴市财政部门，专户存储，专款专用。
第十条 （征收费用的使用）
征收的燃油车辆排污费应当按照市人民政府的规定，用于燃油车辆污染治理、环境保护以及相关的科技研究和开发。
第十一条 （应用解释部门）
本办法的具体应用问题，由市环保局会同有关部门解释。
第十二条 （施行日期）
本办法自1996年12月1日起施行。
1996年10月24日
洛阳市流动人员就业管理暂行办法
河南省洛阳市人民政府
洛阳市流动人员就业管理暂行办法
（洛阳市人民政府令第50号 2001年5月1日）
第一条 为加强对流动人员的就业管理，规范流动人员就业和用人单位的用工行为，保护用人单位和流动就业人员的合法权益，根据《中华人民共和国劳动法》和有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 在本市行政区域内就业的流动人员及使用流动人员的单位和个人（以下简称用人单位），均应遵守本办法。
本办法所称流动人员，是指离开常住户口所在地，到其他县（市）以上地区的人员。
第三条 市、县（市）劳动行政部门是流动人员就业工作的主管部门。市、县（市）劳动力市场管理机构具体管理流动人员就业工作。
公安、计划生育、工商行政管理、安全生产管理等部门按照各自职责，协助做好流动人员就业管理工作。
第四条 流动人员就业应符合下列条件：
（一）年满16周岁，从事有职业危害工种或繁重体力劳动的应年满18周岁；
（二）持有《中华人民共和国居民身份证》和暂住户口手续；
（三）持有户口所在地劳动部门核发的外出人员就业登记卡；
（四）持有户口所在地和暂住地计划生育部门出具的全国统一流动人口婚育情况证明；
（五）从事技术工种岗位的，应持有劳动行政部门核发的技术等级证书和《职业资格证书》。
第五条 流动人员就业实行外来人员就业证和外出人员就业登记卡“证卡合一”管理制度。
本市人员去外地就业或在本市跨县（市）就业的，应到市、县（市）劳动力市场管理机构办理《河南省外出人员就业登记卡》。
在本市就业的流动人员应持外出人员就业登记卡，由本人或用人单位到市、县（市）劳动力市场管理机构办理《河南省外来人员就业证》。
未在本市办理《河南省外来人员就业证》的流动人员，任何单位和个人不得招用。
第六条 《河南省外来人员就业证》实行年度审验制度。
第七条 凡适宜安置城镇失业人员就业的工种、岗位，用人单位应优先招用本市城镇失业人员。
第八条 招用流动人员的用人单位，应将空岗人数、岗位工种、用工形式、使用时间等情况报市、县（市）劳动力市场管理机构审核。
第九条 用人单位应按市、县（市）劳动力市场管理机构核准的空岗报告招用流动人员，并在招用后30日内携带流动人员花名册、外出人员就业登记卡、个人有效身份证明和《劳动合同》，到市、县（市）劳动力市场管理机构办理流动就业登记手续，领取《河南省外来人员就业证》。
从事个体经营的流动人员，应持外出人员就业登记卡到市、县（市）劳动力市场管理机构办理《河南省外来人员就业证》。
第十条 用人单位和流动就业人员应按规定向劳动力市场管理机构缴纳有关费用。
劳动力市场管理机构应严格按照物价部门核准的项目和标准收取费用。所收取费用主要用于流动人员就业管理和促进城镇失业人员就业。
第十一条 用人单位应依法与流动就业人员签订书面劳动合同，明确双方权利和义务。
第十二条 用人单位应参照劳动力市场工资指导价位和本单位工资水平，与流动就业人员协商确定其劳动报酬。劳动报酬不得低于所在市、县（市）最低工资标准。工资应以货币形式按月支付，不得克扣和拖欠。
第十三条 流动就业人员从事特殊工种作业的，应持有《特种作业人员操作证》，否则不得上岗。
流动就业人员从事有毒有害工种的，用人单位应对其进行上岗前健康检查和上岗后定期健康检查，建立健康档案。检查费用由用人单位承担。
流动就业人员从事饮食服务工作的，应符合卫生部门规定的健康标准。
第十四条 流动就业人员在劳动过程中发生伤亡事故时，用人单位应立即组织抢救，并及时报告有关部门，接受调查处理。
第十五条 用人单位与流动就业人员发生劳动纠纷，应依据劳动合同协商解决，或到基层劳动争议调解委员会调解解决，也可向劳动仲裁机构申请仲裁。对劳动仲裁不服的，可依法提起诉讼。
第十六条 劳动监察机构应根据劳动法律、法规、规章和本办法对用人单位招用流动人员情况及流动人员务工情况依法进行监督检查。
第十七条 用人单位擅自招用流动人员或不按规定办理用工手续的，责令清退或补办手续，并按招用人数处以每人每天20元的罚款。
第十八条 用人单位未与招用的流动人员签订劳动合同的，责令限期补签合同，并按《河南省劳动力市场条例》第三十一条规定进行处罚。
第十九条 特种作业人员无证上岗的，责令用人单位立即纠正，并可处以1000元以上5000元以下罚款；造成事故的，依法追究有关人员的责任。
第二十条 用人单位招用未取得相应职业资格证书的流动人员从事技术工种工作的，责令限期进行培训，取得相应资格证书，逾期不改正的，对用人单位处以1000元以下罚款。
第二十一条 用人单位未经市、县（市）劳动部门审批，擅自张贴、刊播招工（招聘）广告（简章）的，处以1000元以上2000元以下罚款；
第二十二条 对以招工（招聘）为名，骗取风险金、保证金、押金的，责令如数退还，并处以骗取金额1至3倍的罚款。情节严重的，由公安机关依法处理。
第二十三条 当事人对行政处罚不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。不申请复议、不提起诉讼又不执行处罚决定的，由作出处罚决定的行政机关申请人民法院强制执行。
第二十四条 劳动部门工作人员违反本办法，滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊的，给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十五条 本办法自公布之日起施行。
